<2006-11-16 매일경제 칼럼 기고>
챙길수록 커지는 환급의 기쁨!! 연말정산 ,보험으로 하는 세테크
한 장 밖에 남지 않은 달력, 망년회 말고도 직장인들이 한해가 끝나감을 실감케하는 연말정산시즌이 다가왔다.
매번 통장에서 빠져나가는 보험료가 아깝게만 느껴졌다면, 한달치 보험료를 절약할 수 있는 연말정산을 꼼꼼히 준비하여, 두둑히 돌아오는 환급액과 함께 새로운 1월을 시작해보자.
◇ 보장성보험 연간 100만원까지 소득공제
보장성보험이란 각종 재해로 인한 사망이나, 암과 같은 질병으로 인한 사망• 입원• 치료• 유족 보장을 주요내용으로 하는 보험으로 재해보장보험 , 암보험 , 건강보험 등 생존시 받는 금액이 이미 납입한 보험료를 넘지 않는 보험상품을 말한다.
연금저축보험에 추가로 선택한 특약 보험료의 경우, 연금저축보험의 소득공제금액에 포함되는 것이 아니고, 보장성 보험의 소득공제금액에 포함된다.
그 밖에 변액보험,저축보험의 특약보험료도 이 보장성 보험료에 포함이 되므로, 적은 특약보험료라도 빠지지 않도록 하자.
보장성 보험료는 연 납입보험료의 100% , 최고 100만원까지 소득공제를 받을 수 있다. 연간 100만원의 보험료를 납입하는 경우 , 받을 수 있는 환급액은 과세표준에 따라 최저 88,000원에서 최고 385,000원이 된다.
과세표준이란 총급여액에서 비과세소득, 근로소득공제, 기본공제, 특별공제 등을 제한 금액으로 같은 연봉을 받는 사람일지라도 소득공제 내용에 따라 과제표준은 달라질 수 있다.
<표1.보장성보험료 연간 납입보험료 100만원인 경우 과세표준에 따른 환급세액 예시>
30세 A씨(남)은 종신보험에 가입하여, 현재 월 132,800원(20년납)을 납입하고 있다.
보장성 보험료는 최고 100만원까지 소득공제가 가능하므로, 연간 납입금액 1,593,600원 중 100만원만이 소득공제 대상금액이 된다. A씨의 과세표준이 1,000만원~4,000만원이하에 속한다면, 100만원에서 18.7%를 곱하여 계산된 187,000원을 환급받게 된다.
근로자 본인이 계약한 보험이라도 모두 소득공제대상이 되는 것은 아니다.
보험계약자 및 피보험자(보험대상자)가 근로자 본인이거나 기본공제대상자인 경우, 근로자 본인이 납입한 금액에 대하여 소득공제를 받을 수 있다.
따라서 근로자 본인이 보험계약자 이거나 피보험자가 아니어도 기본공제 대상에 포함되는 가족이 보험계약자,피보험자인 보험계약도 같이 공제를 받을 수 있다.
기본공제 대상자인 배우자,자녀,부모님(배우자 직계존속 포함),형제 자매는 소득금액이 100만원이하이며, 자녀와 형제,자매는 만 20세이하,부모님의 경우에는 아버지는 만 60세,어머니는 만 55세이상인 나이제한을 만족하여야 한다.
맞벌이 부부인 경우, 근로자본인과 배우자를 각각 보험계약자와 피보험자로 하는 보험은 배우자가 소득금액 100만원 이하의 기본공제 대상자에 속한다면 보험료 공제를 받을 수 있지만, 100만원을 초과하는 경우라면 근로자 본인과 배우자 양 쪽 모두가 공제 받지 못하게 된다.
부모님을 위해 가입한 효보험의 경우, 가입당시에는 부모님의 나이가 조건을 만족하지 않았다 하더라도, 현재 남 60세이상,여 55세이상에 소득금액 100만원이하의 기본공제 대상자라면, 소득공제를 받을 수 있다.
< 표2. 공제 가능한 보장성 보험계약>
◇ 연금저축보험 300만원까지 소득공제
2001년 이후 가입한 연금저축보험의 경우 올해부터 60만원 늘어나 불입금액의 100%, 최고 300만원한도(퇴직연금 불입액 중 근로자부담액 합산)로 소득공제를 받을 수 있다.
연금저축은 은행 또는 투자신탁회사의 신탁상품,보험회사의 보험상품 등이 포함되며, 소득자 본인명의로 가입한 경우에만 공제를 받을 수 있다. 즉, 배우자명의로 가입한 연금저축의 불입금액은 공제받을 수 없다는 것에 유의하자.
월 25만원을 납입하는 연금저축보험에 가입했을 경우, 연 납입 보험료는 300만원으로 전액 소득 공제되며, 실제 과세표준에 따라 최소 264,000원에서 1,155,000 원을 환급 받게 된다. 최소 한달 치의 불입금액을 다시 되돌려 받을 수 있는 셈이다.
2001년 이전 개인연금저축보험도 소득공제 상품이다. 연간 납입보험료의 40%, 72만원 한도 내에서 소득공제를 받으며, 연금저축보험과 마찬가지로 소득자 본인명의로 가입한 경우에만 공제가 된다.
2001년 이전에 개인연금저축보험에 가입한 가입자가 2001년이후 이를 계속 납입하면서, 연금저축보험에 새로 가입하여 납입하는 경우에는 개인연금저축보험과 연금저축보험의 소득공제를 동시에 적용 받을 수 있어, 연간 최대 372만원까지 공제 받을 수 있게 된다.
A씨가 월 25만원씩 납입하는 연금저축보험에 가입하였다면, 연간 납입금액은 300만원으로 전액 소득공제를 받을 수 있으며, 과세표준 1000만원~4,000만원이하인 경우 환급세액은 561,000원이 된다.
따라서 A씨는 위의 보장성 보험에서의 환급세액 187,000원과 함께 총 748,000원을 환급 받게 된다.
연금저축은 노후자금마련을 위한 상품으로 소득공제까지 받을 수 있는 1석2조의 상품이다. 연말정산을 통해 더 많이 환급을 받고 싶다면, 소득공제가 가능한 연금저축과 같은 금융상품에 가입해 볼만하다.
단, 연금저축과 같은 대부분의 소득공제대상 상품들은 장기상품이 대부분으로, 중도 해지시 손해를 볼 수 있음에 유의하자.
<표3. 연금저축보험 월 납입액 25만원(연간 300만원)인 경우 과세표준에 따른 환급세액 예시>
올해부터는 연말 정산 간소화 대상이 늘어나, 인터넷을 통해 쉽게 증빙서류를 조회할 수 있게 되었다.
국세청(http://www.nts.go.kr) 홈페이지에서 개인연금저축불입액,연금저축,일반보장성보험료,의료비 등을 일괄 조회하고 출력할 수 있으며, 한국납세자연맹(http://www.koreatax.org)에서 바뀐 연말정산관련 내용을 확인하고, 연말정산 환급세액을 직접 계산해 볼 수 있다.
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